Como funciona o imposto de renda na venda de ações
Quem vende ações, cotas de fundos imobiliários ou opera day trade apura o imposto por conta própria, todo mês, e paga com um DARF de código 6015 até o último dia útil do mês seguinte. A corretora retém só uma parte pequena na fonte, o chamado "dedo-duro", que serve mais para informar a Receita do que para quitar o imposto.
As alíquotas de cada categoria
- Ações em operações comuns: 15% sobre o lucro, com isenção quando o total vendido no mês não passa de R$ 20 mil.
- Day trade: 20% sobre o lucro, sem isenção, e IR retido de 1% sobre o lucro de cada dia.
- Fundos imobiliários: 20% sobre o ganho na venda das cotas, sem isenção. O rendimento mensal que o fundo distribui é isento para pessoa física, cumpridas as regras do fundo.
A isenção de R$ 20 mil
O limite é sobre o valor vendido, não sobre o lucro. Quem vende R$ 18 mil em ações num mês e lucra R$ 5 mil não paga nada; quem vende R$ 21 mil e lucra R$ 500 paga 15% sobre os R$ 500. A isenção vale só para ações em operações comuns: day trade, fundos imobiliários, ETFs e BDRs ficam de fora.
Compensação de prejuízo
O prejuízo de um mês não se perde: ele fica acumulado e abate o lucro dos meses seguintes, sem prazo. A compensação é por categoria: prejuízo em operações comuns abate lucro em operações comuns, prejuízo de day trade só abate lucro de day trade, e prejuízo com fundos imobiliários só abate lucro com fundos imobiliários. Num mês isento, o prejuízo acumulado não é consumido.
Exemplo
Num mês com R$ 35 mil vendidos em ações e lucro de R$ 4 mil, com R$ 1 mil de prejuízo acumulado, a base é R$ 3 mil e o imposto, R$ 450. Somados R$ 100 de day trade (20% de R$ 500) e R$ 120 de FII (20% de R$ 600), o IR do mês é R$ 670, e o DARF fica em R$ 662,85 depois do IR retido na fonte.
Perguntas frequentes
Como calcular o imposto de renda sobre a venda de ações?
Some o lucro do mês em cada categoria (venda menos preço médio, com custos), abata o prejuízo acumulado dela e aplique a alíquota: 15% em ações em operações comuns, 20% em day trade e em fundos imobiliários. Desconte o IR retido na fonte e pague o DARF 6015 até o último dia útil do mês seguinte.
Quem vende até R$ 20 mil em ações paga imposto?
Não, em operações comuns com ações: se o total vendido no mês não passa de R$ 20 mil, o lucro é isento. O limite é sobre o valor vendido. Day trade e venda de cotas de fundos imobiliários não têm essa isenção.
Qual o código do DARF para ações e FII?
É o 6015, para pessoa física, tanto em ações quanto em day trade e fundos imobiliários. O vencimento é o último dia útil do mês seguinte ao das vendas.
E se o DARF der menos de R$ 10?
O DARF abaixo de R$ 10 não é pago. O valor fica acumulado e é somado ao imposto dos meses seguintes, até passar de R$ 10. Informe esse valor no campo de meses anteriores.
Prejuízo em ações compensa lucro com FII?
Não. A compensação é por categoria: prejuízo em ações em operações comuns compensa lucro em operações comuns, prejuízo de day trade compensa lucro de day trade, e prejuízo com fundos imobiliários compensa lucro com fundos imobiliários.
A calculadora substitui um contador?
Não. Ela faz a apuração mensal das três categorias mais comuns e serve para conferir a conta. Casos como opções, ETFs, BDRs, aluguel de ações, eventos societários e erros de preço médio pedem a orientação de um contador e a conferência no programa da Receita.